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小企业会计准则下确认收入必须同时计提增值税吗?
发布时间:2021-07-13 00:14
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本文摘要:4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 借:应收账款(暂估收入) 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续治理权也没有实施有效控制; 三者的处置惩罚可以一致也可能存在差异而咨询的问题就恰恰是存在差异的情形之一。 同时结转成本: 因此如果满足上述条件即即是约定下月收款企业所得税方面应也确认应税收入。 借:主营业务成本 无论企业执行的是《小企业会计准则》还是《企业会计准则》只要满足了收入确认尺度的都应确认收入。

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4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

借:应收账款(暂估收入)

2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续治理权也没有实施有效控制;

三者的处置惩罚可以一致也可能存在差异而咨询的问题就恰恰是存在差异的情形之一。

同时结转成本:

因此如果满足上述条件即即是约定下月收款企业所得税方面应也确认应税收入。

借:主营业务成本

无论企业执行的是《小企业会计准则》还是《企业会计准则》只要满足了收入确认尺度的都应确认收入。根据咨询形貌如果真的类似于向商超供货的条约那么就应该是满足了收入简直认。

3.收入的金额能够可靠地计量;

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)第一条划定除企业所得税法及实施条例尚有划定外企业销售收入简直认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的应确认收入的实现:

二、增值税处置惩罚

对于这种业务财税处置惩罚主要牵涉了三种方面:会计处置惩罚、增值税处置惩罚、企业所得税处置惩罚。

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凭据咨询反映的情况条约约定下月收款属于“赊销”性质因此在增值税方面纳税义务发生时间应该是书面条约约定的收款日期的当天。如果有人非要说不是“赊销”的话那么另有国家税务总局通告2011年第40号来敷衍。

贷:存货

应交税费-待转销项税额

三、企业所得税处置惩罚

《增值税暂行条例实施细则》第三十八条划定条例第十九条第一款第(一)项划定的收讫销售款子或者取得索取销售款子凭据的当天(小编注:指纳税义务时间)按销售结算方式的差别其中:接纳赊销和分期收款方式销售货物为书面条约约定的收款日期的当天无书面条约的或者书面条约没有约定收款日期的为货物发出的当天。

贷:主营业务收入

一、会计处置惩罚

1.商品销售条约已经签订企业已将商品所有权相关的主要风险和酬劳转移给购货方;

《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的通告》(国家税务总局通告2011年第40号)划定:纳税人生产谋划运动中接纳直吸收款方式销售货物已将货物移送对方并暂估销售收入入账但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的为开具发票的当天。

综上所述账务处置惩罚会计分录如下:


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